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卷烟消费税(销售卷烟需要交消费税)

1、销售卷烟一条500元,缴多少消费税

1标准条卷烟超过70元的,为甲类卷烟。如果是出厂销售环节,比例税率56%,从量税0.6元/标准条。需要缴纳消费税500÷(1+17%)×56%+0.6=239.92(元)如果是批发环节(指批发商向零售商销售),比例税11%,从量税1元/标准条。需要缴纳消费税500÷(1+17%)×11%+1=48.01(元)。500元均按含税销售额处理。

你所说的应遵从甲类卷烟的从价定率和从量定额的复核计税,即:应纳税额=销售数量×定额税率十销售额×比例税率你应交的消费税为:此3箱卷烟的销售额*0.56+3*150=。

卷烟消费税(销售卷烟需要交消费税)

2、销售卷烟需要交消费税?

需要。消费税的征收范围包括了五种类型的产品:第一类:一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品,如烟、酒、鞭炮、焰火等;第二类:奢侈品、非生活必需品,如贵重首饰、化妆品等;第三类:高能耗及高档消费品,如小轿车、摩托车等;第四类:不可再生和替代的石油类消费品,如汽油、柴油等;第五类:具有一定财政意义的产品,如护肤护发品等。扩展资料:根据《中华人民共和国消费税暂行条例》:第五条消费税实行从价定率、从量定额,或者从价定率和从量定额复合计税(以下简称复合计税)的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式:实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×比例税率实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率纳税人销售的应税消费品,以人民币计算销售额。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的,应当折合成人民币计算。第六条销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。

第七条纳税人自产自用的应税消费品,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式:组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式:组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)第八条委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式:组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(l-比例税率)实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式:组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)第九条进口的应税消费品,按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式:组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式:组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)第十条纳税人应税消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关核定其计税价格。第十一条对纳税人出口应税消费品,免征消费税;国务院另有规定的除外。出口应税消费品的免税办法,由国务院财政、税务主管部门规定。

参考资料来源:百度百科-消费税。卷烟的问题可分成三个层次理解:1.如果是卷烟厂将生产出的卷烟批发给烟草批发企业,那么烟厂只要交一箱150的定额税及56%或36%从价消费税。2、如果烟草(批发)销售企业将从烟厂购买的卷烟又销售给零售单位,那么烟草(批发)销售企业,要再征一道5%的从价税。3、如果烟草(批发)销售企业又将卷烟销售给了其他的烟草(批发)销售企业,则不用征税。

卷烟消费税(销售卷烟需要交消费税)

3、香烟的消费税怎么算的

1.进口卷烟组成计税价格=(关税完税价格+关税+按量计算出的定额消费税)÷(l一消费税税率30%)——30%是旧的,现在进口卷烟此处要除以36%,这个数字是固定的,无论是甲类卷烟还是乙类卷烟都是这个,不妨把它看成一个参数,计算的时候直接套入就行了。2.进口卷烟应纳消费税额=组成计税价格×适用税率+定额消费税——组成组成计税价格就是第一步算出的结果。2009年之前,甲类卷烟适用税率是45%,乙类卷烟适用税率是30%;2009年后,甲类卷烟适用税率是56%,乙类卷烟适用税率是36%,后面定额消费税很容易,一支卷烟要加收0.003元从量税,1条卷烟要加收0.06元从量税,一支卷烟要加收150元从量税。第一个公式合第二个公式里的30%虽然都是指消费税税率,但他们的含义是不同的。前者是固定的,后者是根据每条卷烟价格确定是按甲类的45%还是乙类的30%(再强调一次,现在都提到56%和36%了)。

如果500元不含增值税,那就是500*56%你500/(1+56%)*56%是按增值税的思路算的,消费税是价内税,不能这么算。香烟的消费税是:应纳税额=销售额*定额税率+销售数量*比例税率一、法律规定:企业在委托加工烟丝时,应严格按照税法规定,即由委托方提供烟叶,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料;由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税,收回后直接出售的,不再征收消费税;收回后继续生产成卷烟销售的,按当月生产所领用数量计算抵扣应纳消费税。二、计算公式:委托加工的烟丝,按受托方的同类烟丝的销售价格计算纳税,没有同类烟丝销售价格的,按组成计税价格计算纳税。组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)。三、公式运用:例如:甲烟厂2002年5月3日委托M烟厂加工烟丝,两厂均为增值税一般纳税人。甲烟厂提供烟叶价值10000元,5月9日M厂收取加工费4000元,增值税680元,加工烟丝1吨,M厂没有同类烟丝的售价。

甲烟厂5月12日收回烟丝。烟丝收回后直接对外销售或连续加工成卷烟销售的会计分录如下:情况一:甲厂(委托方)烟丝收回后直接销售,售价为30000元(不含税),开出增值税专用发票,取得货款。1、5月3日发出材料时:借:委托加工物资10000贷:原材料100002、5月9日支付加工费时:借:委托加工物资4000应交税金——应交增值税(进项税额)680贷:银行存款46803、5月12日支付代扣代缴消费税时:消费税额=(10000+4000)÷(1-30%)×30%=6000(元)。借:委托加工物资6000贷:银行存款60004、收回烟丝入库待销售:借:产成品——烟丝20000贷:委托加工物资200005、销售烟丝:借:银行存款35100贷:主营业务收入30000应交税金——应交增值税(销项税额)5100情况二:甲厂用委托加工收回的烟丝加工成卷烟对外销售。当月销售额为50000元(适用税率为45%),月初库存委托加工烟丝已纳消费税7000元,期末库存委托加工应税烟丝已纳消费税3000元。

1、发出材料、支付加工费的会计分录与情况一相同。2、因为修改后的税法已将“收回扣税法”改为“生产实耗扣税法”,为了在会计上清晰反映其抵扣过程,可设“待扣税金”账户,支付代收消费税时的账务处理为:借:待扣税金——待扣消费税6000贷:银行存款6000收回委托加工烟丝时:借:原材料——烟丝14000贷:委托加工物资140003、收回的烟丝加工成卷烟后销售:(1)取得收入时:借:银行存款58500贷:主营业务收入50000应交税金——应交增值税(销项税额)8500(2)计算消费税时:应纳消费税额=50000×45%=22500(元)。借:主营业务税金及附加22500贷:应交税金——应交消费税22500(3)当月准予抵扣的消费税=7000+6000-3000=10000(元)。借:应交税金——应交消费税10000贷:待扣税金——待扣消费税10000(4)下月初实际上缴消费税时:消费税额=22500-10000=12500(元)。借:应交税金——应交消费税12500贷:银行存款12500。

我理解你的意思,香烟的消费税是香烟基价的基础上乘以消费税税率。甲类56%、乙类36%。香烟的增值税在商业批发环节征收,与消费税无关。(香烟消费税在工业生产环节征收。)。

4、香烟的消费税怎么计算

实行复合计税方法的进口应税消费品的税额计算每条进口卷烟适用比例税率的价格=(关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率)÷(1-比例税率36%)应纳税额=应税消费品数量×消费税单位税额+组成计税价格(用适用税率重新计算36%或56%)×消费税税率36%或56%。【例题·计算题】某有进出口经营权的外贸公司,2010年1月从国外进口卷烟200箱(每箱250条,每条200支),支付买价1500000元,到达我国海关前的运输费20000元,保险费8000元,假定进口卷烟关税税率20%,计算该批卷烟在进口环节应缴纳的消费税金额。【答案及解析】(1)关税完税价格=1500000+20000+8000=1528000(元)关税=1528000×20%=305600(元)(2)每条进口卷烟适用比例税率的价格=[(1528000+305600)÷(200×250)+0.6]÷(1-36%)=37.272/(1-36%)=58.24(元)<70元适用36%的税率(3)进口卷烟应纳消费税=150×200+(1528000+305600+150×200)÷(1-36%)×36%=30000+1048275=1078275(元)。

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