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卷烟消费税(计算卷烟厂消费税)

1、纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税什么意思?

纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税,是烟草批发销售企业将卷烟销售给了其他的烟草批发企业,不用征收消费税,卷烟厂将生产出的卷烟销售,烟草批发企业将卷烟销售给零售单位,这两个环节征收消费税。卷烟的消费税属于生产环节缴纳(可以理解为卷烟厂,只有卷烟厂才是消费税纳税人),为了避免重复征税,生产企业把货物销售给批发零售企业,才需缴税。扩展资料:缴纳消费税注意事项:1、税法规定应税消费品连同包装物出售的,无论是否单独作价,均应并入销售额中计算消费税。2、包装物租金属于价外费用,所谓价外费用是价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金延期付款利息、包装费、包装物租金、储备费、优质费运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外费用。3、对增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用,应视为含增值税收入,在征税时应换算为不含税收入再并入销售额。

4、纳税人采用收取包装物租金的方式,应将包装物租金换算成不合增值税收入后,并入销售额计缴消费税及增值税。参考资料来源:搜狗百科-纳税人参考资料来源:搜狗百科-消费税参考资料来源:搜狗百科-烟草消费税。可以这样理解:批发商之间销售不缴纳消费税;一级批发商与二级批发商等批发商之间销售不缴纳消费税;批发商销售给零售商以及不是消费税纳税人则要缴纳。纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税。纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税”。关键字:纳税人卷烟的消费税属于生产环节缴纳(可以理解为卷烟厂,只有卷烟厂才是消费税纳税人),为了避免重复征税,生产企业把货物销售给批发零售企业,才需缴税。

说通俗点,卷烟厂之间销售不再征收消费税。只在卷烟厂出售给烟草公司缴纳消费税。卖给烟草公司后。以后任何一道环节都不用再缴纳消费税,只需缴纳增值税。

卷烟消费税(计算卷烟厂消费税)

2、计算卷烟厂消费税

展开全部OMG竟然是2005年的题目。好吧卷烟是是复合征收消费税,同时在批发环节也加征一道消费税,烟丝消费税率是30%。这些都是要注意的。1,进项税=10*17%=1.72,支付加工费的进项税=4*17%=.0.68乙代收代缴消费税=(10+4)/(1-30%)*30%=63,一半用于直接销售的应交销项税=18%*17%=3.064,销售卷烟应交销项税=1.5*100*17%=25.5.可知每条的价格=1.5/250=0.006.属于乙类卷烟。36%加0.003元/支消费税=1.5*100*0.36+100*250*200*0.003/10000-6/2=52.5(为什么减去3呢,是因为之前委托加工代收了,然后领用了一半继续生产卷烟,所以可抵扣)综上:当月应纳增值税=25.5+3.06-1.7-0.68=26.18当月应纳消费税=52.5。

卷烟消费税(计算卷烟厂消费税)

3、计算卷烟消费税

卷烟使用复合计征办法缴纳消费税卷烟应纳消费税=销售额×比例税率+销售数量×定额税率卷烟每箱50000支=250条烟(每条200支)应交卷烟消费税=85×250×5×56%+150×5=59500+750=60250元。卷烟的消费税实行复合计征,外购已税烟丝连续生产卷烟的,已纳消费税可以扣除。烟丝的消费税税率30%,每标准箱定额税额150元。当月该卷烟厂应纳消费税税额=197×56%+150×20÷10000-50×30%×80%=110.32+0.3-12=98.62万元。(1)消费税=800*56%+500*150/10000(每箱合计50000支,每支0.003元)=455.5(2)消费税=45*36%+60*150/10000=17.1(3)消费税=455.5/50(视同销售要缴纳消费税,根据第一项业务直接用455.5除以50)(4)在消费税“换(材料)、抵(债)、投(资)”中,价格为最高价格,故本题取1.3万。

在我的记忆中没有C类卷烟吧?如果有的话,就参照上两题的做法计算,我不知道C类卷烟的税率,故我很抱歉不能计算此题。

卷烟消费税(计算卷烟厂消费税)

4、进口卷烟消费税是多少

(1)每条进口卷烟消费税税适用比例税率的价格=[(2000000+120000+80000)/(320×250)×(1+20%)+0.6]/(1-30%)=48元单条卷烟价格小于50元,适用消费税税率为30%。(2)进口卷烟应缴纳的消费税=320×250×48×30%+320×250×0.6=1200000(元)(3)进口环节应缴纳的增值税=320×250×48×17%=652800(元)卷烟的消费税定额税是150元/箱,每标准箱250条,150/250=0.6,所以换算一下,就是0.6元/条。

5、进口卷烟的消费税,增值税怎么算

首先,你写的题目有误吧?‘每条200支’,不是‘每条200条’;运输费是120000元吧?否则关税完税价格怎么又变成2200000元了?!我假设是2200000元。先要确定每条的调拨价格[2200000*(1+20%)+150*80000/250]/(1-36%)/80000=52.5元不满70元,税率按36%计算注:以上公式中‘36%’这个税率是规定了的,任何卷烟进口,都用暂定用它计算调拨价格。消费税:[2200000*(1+20%)+150*80000/250]/(1-36%)*36%+150*80000/250=1560000元增值税:[2200000*(1+20%)+150*80000/250]/(1-36%)*17%=714000元。一、卷烟消费税的计算方法1、甲类卷烟:销售额*56%+销售数量标准条*200支*0.003元/支(生产环节)2、乙类卷烟:销售额*36%+销售数量标准条*200支*O.003元/支(生产环节)3、批发环节:加征销售额*5%二、《消费税暂行条例》的有关规定1、消费税纳税人:在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人,以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的消费品的其他单位和个人,为消费税的纳税人。2、卷烟消费税征收环节:自2009年5月1日起,在卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税。

具体规定为:(1)烟草批发企业将卷烟销售给零售单位的,要再征一道5%的从价税。(2)烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的,不缴纳消费税。3、卷烟消费税率:采取比例税率和定额税率双重征收的形式(1)甲类卷烟[是指每标准条(200支)调拨价格在70元(不含增值税)以上(含70元)的卷烟]56%加0.003元/支(生产环节)(2)乙类卷烟[是指每标准条(200支)调拨价格在70元(不含增值税)以下的卷烟]36%加O.003元/支(生产环节)(3)批发环节:5%4、几种特殊情况:(1)纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率。(2)卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后,应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率。(3)委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的,一律按卷烟最高税率征税。

(4)残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率。(5)下列卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税,并按照定额每标准箱150元计算征税:①白包卷烟;②手工卷烟;③未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟。进口涉及三种税:1.关税=完税价×关税%2.进口消费税=[(完税价+关税)÷(1-消费税%)]×消费税%3.进口增值税=[(完税价+关税)÷(1-消费税%)]××17%三者计算顺序不要错【举例】某卷烟厂进口一批烟丝,境外成交价格150万元,运至我国境内输入地点起卸前运费20万元,无法确知保险费用;将烟丝从海关监管区运往仓库,发生运费12万元,取得合法货运发票。『解析』1.关税完税价格=(150+20)×(1+0.003)=170.512.关税=170.51×10%=17.053.进口消费税=(170.51+17.05)÷(1-30%)×30%=80.384.进口增值税=(170.51+17.05)÷(1-30%)×17%=45.555.税金合计:17.05+45.55+80.38=142.98备注:进口货物的保险费:进口货物的保险费应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生,海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费,其计算公式如下:保险费=(货价+运费)×3‰。

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